切忌胡子眉毛一把抓

關(guān)鍵詞：分析對(duì)象

一個(gè)企業(yè)的主要分析對(duì)象有：

①人力成本：側(cè)重于人工效率分析；

②主營(yíng)成本：側(cè)重于成本利潤(rùn)率分析；

③專項(xiàng)費(fèi)用：側(cè)重于【投入-產(chǎn)出】的分析，企業(yè)對(duì)新增費(fèi)用比較關(guān)注投入能帶來的收益或投資回報(bào)；

④其他波動(dòng)較大的費(fèi)用：分析原因，提出解決方案。

費(fèi)用分析的目的是為了更好地為企業(yè)提供決策服務(wù)。

用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說話

關(guān)鍵詞：總體分析、數(shù)據(jù)趨勢(shì)

總體分析是做數(shù)據(jù)趨勢(shì)的判斷，主要方式有：

1.單一數(shù)據(jù)的同期比、預(yù)算比或幾年數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析；

2.費(fèi)用使用效率指標(biāo)的同期比、預(yù)算比等。

單一數(shù)據(jù)對(duì)比分析能對(duì)費(fèi)用整體情況進(jìn)行把握，無論是增加或者降低，每個(gè)數(shù)據(jù)波動(dòng)都會(huì)有疑問，帶著這個(gè)疑問結(jié)合指標(biāo)分析，判斷重點(diǎn)分析對(duì)象。

1.成本率

成本率指標(biāo)的計(jì)算，為了識(shí)別成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)波動(dòng)。不管異常出現(xiàn)在哪個(gè)方向，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和人工費(fèi)用必須進(jìn)行剖析，如果有異常則帶著疑問去剖析，如果沒有異常則帶著“能否更好”的心態(tài)去剖析。所以總體指標(biāo)分析，僅僅分析的是趨勢(shì)，讓我們知道問題點(diǎn)，從而帶著問題去做明細(xì)分析。

2.人工指標(biāo)

人工效率指標(biāo)一般包括人均收入貢獻(xiàn)、人均利潤(rùn)貢獻(xiàn)、人均工資、每元工資帶來的收入等。

人工效率指標(biāo)表示公司對(duì)人的投入能帶來的產(chǎn)出，我們的目標(biāo)是合理減少投入增加產(chǎn)出;對(duì)這一指標(biāo)的計(jì)算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢(shì)，便于識(shí)別問題點(diǎn)進(jìn)行明細(xì)分析。

3.其他成本指標(biāo)

① 材料使用效率指標(biāo)：?jiǎn)挝划a(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。

② 物品使用效率指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、單位宣傳費(fèi)帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費(fèi)等。

對(duì)成本使用效率指標(biāo)的計(jì)算幫助我們判斷成本費(fèi)用趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)問題點(diǎn)，在明細(xì)分析階段剖析問題，提出解決方案。

4、期間費(fèi)用分析

期間費(fèi)用每個(gè)企業(yè)基本相同，期間費(fèi)用主要的分析方法：

①銷售費(fèi)用

評(píng)價(jià)銷售業(yè)績(jī)，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動(dòng)費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金，付出的費(fèi)用有沒有產(chǎn)生目標(biāo)效益。

②管理費(fèi)用

評(píng)價(jià)管理效率，主要對(duì)預(yù)算對(duì)比和同期對(duì)比波動(dòng)大額的費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析。

③財(cái)務(wù)費(fèi)用

評(píng)價(jià)資金管理成效，主要針對(duì)公司業(yè)務(wù)的特殊性，對(duì)pos手續(xù)費(fèi)、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細(xì)分析。

④人工分析

評(píng)價(jià)人工效率，各期間費(fèi)用中涉及人工成本單獨(dú)作為分析對(duì)象，需要人事部門的專業(yè)數(shù)據(jù)分析。